Новое правило для 6 ндфл за 2 квартал


Новое правило для 6 ндфл за 2 квартал

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2-й квартал


Напомним основные правила формирования расчета:

    Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года. То есть отчет за 2-й квартал на самом деле представляет собой отчет за 1-е полугодие 2020 года. Раздел 2 показывает только сведения за последний квартал. Сведения представляются в разрезе дат выплаты/получения доходов, удержания НДФЛ и направления его в бюджет.

На нем и остановимся чуть подробнее. В предлагаемом примере рассмотрена ситуация, которая будет типична для начала лета, а вместе с ним и сезона отпусков. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен По отпускам имеются такие общие нюансы: работодатель обязан выплатить отпускные за 3 дня до начала собственно отпуска (ст. 136 ТК РФ); датой получения сотрудником дохода по отпускным является день их фактической выплаты (п.

1 ст. 223 НК РФ); НДФЛ следует

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года — пример заполнения

здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала. Таким образом, раздел 1 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 2 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале . Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № В начале 2020 года (приказ ФНС России от 17.01.2020 № ММВ-7-11/[email protected]) в исходный документ внесены изменения, и уже с их учетом должно осуществляться заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года.

6-НДФЛ за 2 квартал 2020: новая форма

В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но никакие выплаты в течение отчетного периода не начислялись и не выплачивались, 6-НДФЛ заполнять и сдавать не нужно.

У налоговых агентов нет обязанности подавать нулевые расчеты.

Общий порядок заполнения формы за полугодие ничем не отличается от составления форм за другие отчетные периоды.

Но в деталях разница есть. Остановимся на основных пунктах заполнения расчета за полугодие 2020. В том числе поговорим о так называемых переходящих выплатах.

На 2020 год график отпусков составляют по новым правилам. Все они учтены в программе «Упрощёнка 24/7». Смотрите, как подготовить график отпусков и распечатать лист ознакомления сотрудников с графиком. Первым делом не забудьте поменять (внести) код периода представления расчета. Это двузначный шифр, который стоит сразу после заголовка формы в центре страницы.

За полугодие значение равно 31.

6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения

Учтите, что нулевой 6-НДФЛ налоговики принять обязаны, несмотря на то, что его можно не представлять.

Также см. «», «».6-НДФЛ за первое полугодие 2020 года необходимо сдать в ИНФС не позднее 1 августа. Обратите внимание, что 30 и 31 июля – это суббота и воскресенье.

В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому полугодовой расчет можно представить непосредственно 1 августа 2020 года (в понедельник) и это не будет считаться нарушением (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

Ближайшие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году следующие:Отчетный периодСрок сдачи9 месяцев 2020 годане позднее 31 октября 2020 года2016 годне позднее 3 апреля 2020 года (поскольку 1 и 2 апреля – это суббота и воскресенье)Форма расчета 6-НДФЛ включает в себя:титульный лист;раздел 1 «Обобщенные показатели»;раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного

6-НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения

Уточним отдельные нюансы.

Организации заполняют ИНН и КПП (в ИНН 2 последние ячейки содержат прочерк), ИП – ИНН. Если форма подается впервые, в поле «номер корректировки» ставится три нуля. В поле периода представления (код) в отчете за полугодие надо поставить 31 (приложение №1 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450, — далее Порядок).

Обратите внимание, что при реорганизации (ликвидации) предприятия предусмотрен другой код. Для полугодия – 52. Далее проще.

Налоговый период – 2020, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле.

Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка. Для российских компаний, к примеру, код места нахождения – 212, для ИП по месту жительства – 120, а по месту осуществления деятельности – 320.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал

Каждую пустую клетку заполняют прочерком.

Отдельные коды у адвокатов (125) и нотариусов (126), у обособленных подразделений российской (120) и иностранной (335) организаций.
Титульный лист начинается с заполнения КПП и ИНН предприятия или предпринимателя. Если информация предоставляется в отношении отдельного подразделения, то указываются его реквизиты. Там, где написано Номер корректировки необходимо вписывать 000 для тех, кто первый раз сдает данную форму, а для тех, кто повторно – 002, 003 и так далее.

Период проставления состоит из числа 31 для полугодия. Эту строку необходимо смотреть из приложения 1 порядка заполнения.

В период вписывается год, за который сдается документ, код налогового органа состоит из цифр налоговой инспекции, куда предприниматель или организация сдает 6-НДФЛ. Место нахождения учета проставляется из приложения 2. Российские организации проставляют число 212, предприниматели – 120.

Далее необходимо вписать сокращенное название предприятия. Если таковое отсутствует, то записывается полное. Получите

6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)

руб.

– за май;

  • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.
  • Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

    1. 05.04.2020 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
    2. 12.04.2020 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

    Раздел 1 за полугодие 2020:

    1. 070 – 159 213 руб.
    2. 040 – 185 791 руб.;
    3. 010 – 13%;
    4. 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
    5. 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
    6. 060 – 10 чел.;

    Раздел 2 за полугодие 2020: Раздел 2 100 31.03.2020 05.04.2020 12.04.2020 30.04.2020 31.05.2020 110 16.04.2020 05.04.2020 12.04.2020 16.05.2020 01.06.2020 120 17.04.2020 30.04.2020 30.04.2020 17.05.2020 04.06.2020 130

    6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: новый бланк и примеры заполнения

    Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 30 апреля 2020 года – это понедельник.

    Однако 30.04.2020 – выходной день в связи с переносом на эту дату выходного с субботы 28.04.2020 (Постановление Правительства от 14.10.2020 № 1250).

    Ближайшим следующим за 30.04.2020 рабочим днем будет 03.05.2020.

    Поэтому именно 03.05.2020 (четверг) – крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

    Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение первого квартала количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек.

    Это следует из положений абзаца 7 пункта 2 статьи 230 НК РФ.

    В 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года следует зафиксировать все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

    → → Актуально на: 26 апреля 2020 г.

    Как заполнить и в какие сроки сдать отчет, расскажем в нашей консультации.

    Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется за второй квартал нарастающим итогом с начала года.

    Это значит, что готовить его нужно не за 2-ой квартал, а за полугодие.

    Состав разделов формы 6-НДФЛ уже привычный:

    • Титульный лист (Стр. 001);
    • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
    • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

    Несмотря на то, что заполняется форма 6-НДФЛ за полугодие нарастающим итогом, в Разделе 2 не будут отражаться суммы удержанного в 1-ом квартале НДФЛ.

    Эти суммы уже были отражены в Разделе 2 за 1-й квартал, а сейчас их нужно занести только в Раздел 1. Основные требования по заполнению формы 6-НДФЛ можно найти в . Форма 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

    Это значит, что после завершения 2 квартала отчет должен быть сдан по общему правилу не позднее 31 июля.

    Однако, если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока будет считаться ближайший следующий за ним рабочий день ().

    За полугодие 2020 года форма 6-НДФЛ должна быть сдана в обычный срок — не позднее 31.07.2018, так как этот день является рабочим днем, а не выходным или праздником. Данные для заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ Обращаем внимание, что суммы аванса и зарплаты за январь-февраль 2020 г.

    отражены по строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1, но не включены в Раздел 2, потому что даты удержания налога с этих сумм приходятся на 1-ый квартал 2020 года.

    Соответственно, суммы дохода и удержанного налога были включены в Раздел 2 за 1-ый квартал 2020 г. Аналогично, аванс и зарплата за июнь 2020 г. не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что налог будет фактически удержан лишь в июле 2020 года.

    Соответственно, суммы аванса и зарплаты за июнь, а также удержанный налог найдут свое отражение в Разделе 2 за 9 месяцев 2020 года. А вот в разделе 1 суммы аванса и зарплаты показаны, потому что даты исчисления налога приходятся на полугодие 2020 года.

    Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2020 НДФЛ с июньской зарплаты в размере 55 005 рублей.