Как сдавать транспортныцй налог с учетом рассходов на платон


Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»


Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога (ТНисчисл.), исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 т, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы в систему «Платон» (ПП), внесенную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае если при применении указанного налогового вычета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ТНк уплате), принимает отрицательное значение, сумма налога считается равной нулю.

Если ПП <тнисчисл., то тнк уплате="ТНисчисл." - пп.> Например, если в 2020 году сумма исчисленного транспортного налога равна 40 000 руб., а плата в систему «Платон» – 35 000 руб., то уплате в бюджет подлежит сумма налога, равная 5 000 руб.

То есть если ПП ≥ ТНисчисл., то ТН не уплачивается.

Плата в системе «ПЛАТОН».

Бухгалтерский учет и налогообложение

По задумке ее разработчиков это производная от фразы «плата за тонну».Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с платежами в систему «Платон». Чтобы исчислить транспортный налог за грузовик, по которому вносятся платежи в систему «Платон» (в счет возмещения вреда, причиняемого дорогам грузовиками с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), надо действовать в следующем порядке:

  • исчислить налог за год за грузовик в обычном порядке;
  • рассчитать налог, подлежащий уплате, по формуле (п. 2 ст. 362 НК РФ, Письма ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/[email protected], Минфина от 25.08.2016 № 03-05-06-04/49670, от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47021):

Сумма транспортного налога за грузовик к уплате за год=Сумма транспортного налога за грузовик, исчисленного за год-Плата в систему «Платон», уплаченная за этот грузовик, но не более начисленных суммЕсли результат равен нулю или отрицательный, сумма налога принимается равной нулю.

Как уменьшить транспортный налог на сумму Платона

Согласно ему собственник средства может уменьшить транспортный налог на сумму платежей по системе «Платон» с учётом некоторых требований.

В пакете должны находиться документы, содержащие информацию о:

  1. владельце автотранспортных средств;
  2. документы об уплате платежей в системе «Платон».
  3. транспортном средстве с указанием массы и допустимой массы;

Заявление на вычет по транспортному налогу и пакет документов по Платону подаются в налоговую службу.

Для возможности уменьшения налога в ИФНС по месту регистрации владельца автомобиля подаётся заявление и пакет документов. Образец заявления на уменьшение транспортного налога за счёт Платона можно найти на сайте налоговой службы, в личном кабинете налогоплательщика или других системах.

Учет расходов на плату в систему «Платон» и транспортного налога

Если сумма платы по состоявшимся поездкам в 2020 году превысит сумму исчисленного транспортного налога, то в расходах нужно будет отразить плату только в части превышения над транспортным налогом (подп.

Их нужно подавать в ИФНС по юридическому адресу организации, если владельцем является юридическое лицо. Платёжные документы лучше всего оформлять в личном кабинете.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 21.11.2016 № 03-05-05-04/68317).

Что касается расходов в виде транспортного налога, то, по мнению контролирующих органов, в расходы включается только сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Аналогичное мнение Минфин России высказывал и ранее — в письме от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171. Значит, если по итогам 2020 года сумма транспортного налога по «большегрузу» превысит размер платы, то в расходах можно будет учесть только транспортный налог в части превышения над платой (подп.

1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете плата за вред автодорогам признается расходом по обычным видам деятельности (п.

п. 2, 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

30 Августа 2020Плата в систему «Платон»: изменения в налоговом учете

Если же уплаченные в систему взимания платы «Платон» суммы превысили транспортный налог, то налог за соответствующий год не уплачивается (п. 2 ст. 362 НК РФ). Отметим, что указанные налоговые послабления введены до 31 декабря 2020 года включительно (ч.

4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ). Что касается физлиц, уплачивающих за свои большегрузы плату в систему «Платон», то им точно так же предоставлена возможность уменьшить вплоть до нуля сумму транспортного налога путем зачета уплаченных за год платежей в систему взимания платы «Платон» (ст. 361.1 НК РФ). Указанный порядок применяется с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года (ч.

3, 4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ). Для зачета платы в систему «Платон» в счет транспортного налога физлицо должно представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу. С

Транспортный налог и система Платон (нюансы)

Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.

О том, какие авто относятся к числу большегрузов, читайте в статье . В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить. Сделал это закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, внесший очередные корректировки в НК РФ и позволивший снизить нагрузку плательщика транспортного налога за счет платежей в систему «Платон».

ВАЖНО! Новый порядок расчета транспортного налога затронул и порядок отнесения его сумм на расходы для целей расчета налога на прибыль (доходы). Общий смысл изменений: на суммы, пошедшие в зачет, нельзя одновременно уменьшить налоговую базу по прибыли (доходу).

В рамках данного материала мы не будем останавливаться на этом моменте.

Платон и транспортный налог: как уменьшить налог

Именно такой налог надо отразить в декларации по транспортному налогу. По новым правилам компания вправе учесть в расходах только одну из двух сумм:

  1. транспортный налог, уменьшенный на дорожный сбор, если сбор меньше налога;
  2. часть дорожного сбора, которая выше налога.

Если дорожный сбор окажется таким же, как налог за большегрузы, то компания ничего не поставит в расходы.

Если компания переплатила авансы по транспортному налогу за большегрузы, вернуть их получится только по итогам года (письмо Минфина России от 25.08.2016 № 03-05-06-04/49670).

Только тогда будет ясно, превысила плата налог или нет. Пример За 3 квартал 2020 года компания исчислила аванс по транспортному налогу в сумме 15 000 рублей.

За вред дорогам в этом же квартале компания заплатила 17 000 рублей.

Компания вправе учесть в расходах 2 000 рублей (17 000 руб. – 15 000 руб.). Налоговый кодекс позволяет уменьшить прибыль на исчисленные налоги и сборы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Уменьшаем транспортный налог на «платоновскую» плату

Вычеты на «платоновскую» плату предусмотрены для налоговых периодов 2020 — 2020 гг.

Авансовые платежи по транспортному налогу, начиная с 1 января 2020 года в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, не уплачиваются (абз.2 п.2 ст.363 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 22.11.2016 г.

№БС-4-21/22163). Порядок взимания «платоновской» платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, установлен Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 г.

№504 (далее – по тексту — Правила).

Указанные правила устанавливают, в частности, порядок взимания указанной платы, порядок возврата собственнику (владельцу) транспортного средства денежных средств, а также порядок информационного взаимодействия собственника (владельца) транспортного средства и оператора системы взимания платы.

Транспортный налог и платоновский сбор

Если вы поставили и сняли с учета транспортное средство в течение одного месяца, в расчете используйте 1 (один) месяц.Транспортный налог рассчитывают отдельно по каждому транспортному средству.

Фирмы самостоятельно определяют сумму транспортного налога.

Предпринимателям же рассчитывать налог не нужно: требование об уплате транспортного налога им пришлет инспекция.Законом субъекта РФ, в котором зарегистрировано транспортное средство, могут быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу.

В этом случае придется уплачивать авансовые платежи. Размер авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается только по итогам года.